1.0總則

1.1為規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，促進公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟效益的提高，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效實施，維護投資者的權(quán)益，實現(xiàn)內(nèi)部審計的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。

1.2定義

1.2.1本制度所稱“內(nèi)部審計”，是公司內(nèi)部獨立、客觀的保證和咨詢活動，它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司和下屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，以幫助公司實現(xiàn)其目標(biāo)。

1.2.2本制度所稱“審計人員”，是指在公司和下屬單位從事審計工作的人員，包括審計部專職審計人員，派駐下屬單位審計專員以及從非審計部抽調(diào)、借用短期從事審計工作的人員。

1.2.3本制度所稱“下屬單位”，是指公司各職能部門和下屬全資公司、控股公司、參股公司及設(shè)立的其他機構(gòu)。

1.3公司實行內(nèi)部審計制度。公司內(nèi)部審計對公司董事會負責(zé)，在董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，依照公司規(guī)章制度，獨立開展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。

1.4內(nèi)部審計為管理層系統(tǒng)地提供分析、評價、建議、咨詢和信息。其目標(biāo)包括努力確保進行成本效益的監(jiān)控，促進內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報告和外部財務(wù)報告的可靠性，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議、可適用標(biāo)準(zhǔn)等得到遵守，進而保證經(jīng)營的效果和效率。

2.0內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

2.1監(jiān)察部是公司專職內(nèi)部審計機構(gòu)。

2.2監(jiān)察部直接向董事長報告工作。

2.3監(jiān)察部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能內(nèi)部審計體系。公司下屬單位可視情況設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)或內(nèi)審專員。下屬單位的內(nèi)審機構(gòu)或內(nèi)審專員接受公司監(jiān)察部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計職能。

2.4監(jiān)察部應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計人員，作為一個整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識，技能和其他能力。審計人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識，提高專業(yè)水平和工作能力。

2.5監(jiān)察部設(shè)監(jiān)察部長，監(jiān)察部長的任免，應(yīng)由董事長確定。內(nèi)部審計人員的任免，由監(jiān)察部長提出建議報董事長審批。

2.6獨立性原則

2.6.1內(nèi)部審計活動應(yīng)該獨立。審計人員不得以任何決策制訂者的資格參加被審計單位的實際經(jīng)營管理活動，以保持客觀公正的能力和立場。

2.6.2內(nèi)部審計人員與被審計單位及其主要負責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)沒有利害關(guān)系；辦理審計事項時,與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

2.6.3內(nèi)部審計在確定審計范圍,實施審計及報告審計結(jié)果時，應(yīng)不受干擾和控制。

2.7公正性

2.7.1內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務(wù)。

2.7.2內(nèi)部審計人員必須正直、客觀、勤勉、保密和勝任。必須依法審計，堅持原則；實事求是、客觀公正；工作認(rèn)真仔細負責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密，忠于職守。

2.8審計人員應(yīng)恪守保密原則，對其為進行某項審計而收集到的任何信息的機密性予以尊重，保守秘密，并只應(yīng)在進行審計所必須的情況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利益。

2.9審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件，其他審計人員的意見及未經(jīng)認(rèn)可的審計結(jié)論和審計意見等。

2.10監(jiān)察部和審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕，阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)，不得對其進行打擊報復(fù)。

3.0內(nèi)部審計職責(zé)、權(quán)限和依據(jù)

3.1內(nèi)部審計的職責(zé)是促成公司的有效經(jīng)營管理并幫助公司實現(xiàn)其目標(biāo)。監(jiān)察部應(yīng)每年向董事長提交年度內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作報告和行政工作報告。

3.2具體而言,內(nèi)部審計應(yīng)履行如下職責(zé):

3.2.1協(xié)調(diào)社會中介機構(gòu)對集團和子公司進行年報審計與資產(chǎn)評估工作；

3.2.2對公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計；

3.2.3對公司年度經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任完成情況進行審計；

3.2.4對公司資產(chǎn)的安全、完整及效益性進行審查和評估；

3.2.5對企業(yè)的人、財和物等資源的利用是否切實有效、厲行節(jié)約并有所保障進行審查和評估；

3.2.6對公司內(nèi)部控制制度的可靠性、有效性和完整性進行審查和評估；

3.2.7對公司組織結(jié)構(gòu),系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進行審查和評估，以確保成果與既定目標(biāo)一致；

3.2.8對公司工程項目建設(shè)和管理進行審查和評估；

3.2.9了解和評價公司出現(xiàn)重大風(fēng)險的可能性,并幫助公司改進風(fēng)險管理工作；

3.2.10協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

3.2.11根據(jù)董事會授權(quán)對公司熱點、難點問題進行審計；

3.2.12確保內(nèi)部審計、調(diào)查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準(zhǔn)確性；

3.2.13完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時審計任務(wù)。

3.3內(nèi)部審計為履行職責(zé)而開展的活動，應(yīng)該包括保證活動和咨詢活動。

3.4保證活動是為了對公司的風(fēng)險管理，內(nèi)部控制和治理過程進行獨立評價而客觀地審查證據(jù)的行為。保證活動包括但不限于:經(jīng)營審計和管理審計、績效審計、財務(wù)審計、合規(guī)性審計(包括履約審計)、內(nèi)部控制審核、舞弊審計、經(jīng)濟責(zé)任審計(包括離任審計)、工程項目審計、合同審計、重大事項審計、各類審計調(diào)研及調(diào)查、董事會授權(quán)的其他審計事項。

3.5咨詢活動

3.5.1咨詢活動是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動,這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍通過與客戶協(xié)商確定，目的是增加價值并提高企業(yè)的運作效率。咨詢活動包括但不限于:顧問服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計與優(yōu)化、培訓(xùn)等。

3.5.2監(jiān)察部應(yīng)該考慮將要提供的咨詢服務(wù)的類別，并為每種咨詢業(yè)務(wù)制定專門的政策或程序:

3.5.2.1正式的咨詢服務(wù)。屬于計劃內(nèi)的工作，且有書面協(xié)議規(guī)定；

3.5.2.2非正式的咨詢服務(wù)。日常性的活動，如參加周期有限的項目、專門會議、日常的信息交流等；

3.5.2.3特別咨詢服務(wù)。參加兼并或收購小組或系統(tǒng)轉(zhuǎn)化小組；

3.5.2.4緊急咨詢服務(wù)。參加為維護營運而建立的小組,或為滿足特別要求提供臨時幫助而建立的小組。

3.6內(nèi)部審計履行職責(zé)所必須的經(jīng)費和預(yù)算，經(jīng)監(jiān)察部長審定后報董事長批準(zhǔn)，由公司財務(wù)予以保證。

3.7為有效地履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予內(nèi)部審計如下權(quán)限:
3.7.1監(jiān)察部可以根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃，在職責(zé)范圍內(nèi)自主確定審計項目和審計對象；

3.7.2監(jiān)察部可根據(jù)需要委派審計人員對有關(guān)單位或特定的事項實施內(nèi)部審計。實施審計過程中，除特別限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的監(jiān)察部同等的審計權(quán)限；

3.7.3監(jiān)察部可視需要在報董事長批準(zhǔn)后從有關(guān)部門臨時抽調(diào)技術(shù)人員參加審計小組；

3.7.4在履行職責(zé)時，內(nèi)部審計可以不受限制地任意、直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于:

3.7.4.1規(guī)章制度、會議記要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；

3.7.4.2憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；

3.7.4.3簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動紀(jì)錄、材料物資核價單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；

3.7.4.4工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；

3.7.4.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；

3.7.4.6其他與審計工作相關(guān)的資料。

3.7.5進行內(nèi)部審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計監(jiān)察部規(guī)定的期限和要求，向監(jiān)察部報送、提供與審計內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。如有必要，報經(jīng)董事長批準(zhǔn)，監(jiān)察部可以暫時封存會計賬冊、憑證、檔案等原始文件和資料；

3.7.6根據(jù)需要，監(jiān)察部參加公司有關(guān)的會議，會簽有關(guān)文件。公司其他部門、各下屬公司召開財務(wù)、經(jīng)營、管理等工作會議，重要合同，協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請監(jiān)察部參加。監(jiān)察部是大額采購，發(fā)包工程等事項的招標(biāo)、評標(biāo)工作小組的成員單位之一；

3.7.7公司有關(guān)部門和下屬公司編制的經(jīng)營、財務(wù)等計劃和執(zhí)行結(jié)果報告，應(yīng)當(dāng)抄送公司監(jiān)察部；

3.7.8監(jiān)察部進行審計工作時，有權(quán)實地察看、盤點或監(jiān)督盤點實物；有權(quán)進行工作流程測試；

3.7.9監(jiān)察部履行職責(zé)時，有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個人應(yīng)當(dāng)如實向?qū)徲嫴糠从城闆r，提供有關(guān)證明材料。口頭詢問應(yīng)作筆錄，并由審計人員和被詢問人員簽署；

3.7.10審計人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的審計目標(biāo)，在預(yù)定的審計范圍內(nèi)實施內(nèi)部審計。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計目標(biāo)，擴大審計范圍，或進行追溯、延伸審計；

3.7.11內(nèi)部審計可以直接受理工作人員個人就可能存在的欺詐、浪費、濫用職權(quán)，不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計的任務(wù)規(guī)定相關(guān)的其他不規(guī)范活動提出的投訴或提供的信息；

3.7.12董事會保證所有工作人員均有權(quán)與內(nèi)部審計進行秘密接觸和向其提供信息，而無打擊報復(fù)之虞。但明知信息不屬實或故意無視其真實性或錯誤性而向內(nèi)部審計提供的，不在保護之列；

3.7.13內(nèi)部審計在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進經(jīng)營管理的建議:

3.7.13.1對經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議；

3.7.13.2對經(jīng)濟活動中正在進行的違法、違規(guī)行為予以制止，制止無效的，及時向董事會報告予以制止；

3.7.13.3對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿，報以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料或者資產(chǎn)的行為，報經(jīng)董事會批準(zhǔn)，予以暫時封存；

3.7.13.4對其他違反法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害公司經(jīng)濟利益行為的責(zé)任人提出追究責(zé)任的建議。

3.7.14監(jiān)察部向董事會或公司管理層提交的審計報告和其他匯報材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個人；

3.7.15對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，審計監(jiān)察部可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

3.7.16監(jiān)察部認(rèn)為按照法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)責(zé)任人移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的，可以向董事會或公司管理層提出建議；

3.7.17對遵守和維護財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著的部門和個人提出表彰和獎勵的建議。

3.8公司內(nèi)部審計依據(jù)。

（一）國家法律、法規(guī)、政策；

（二）公司制度；

（三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

（四）股東大會決議、董事會決議；

（五）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

4.0內(nèi)部審計工作程序

4.1監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計工作中長期規(guī)劃，根據(jù)審計工作規(guī)劃和公司年度總體計劃擬定內(nèi)部審計工作年度計劃，經(jīng)監(jiān)察部長審定后報董事長批準(zhǔn)執(zhí)行。

4.2監(jiān)察部按照審計工作計劃實施審計時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位進行審前調(diào)查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方式和時間。

4.3監(jiān)察部應(yīng)在實施審計工作前三天向被審計單位發(fā)出書面的審計通知書，或在實施審計時現(xiàn)場送達。被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計部門的工作并提供必要的工作條件。特殊事項審計經(jīng)董事會批準(zhǔn)后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。

4.4監(jiān)察部實施審計時所采取的方式，可以是就地審計、報送審計、網(wǎng)上及時審計等方式，也可以幾種方式結(jié)合進行。

4.5審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施審計，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做作出審計結(jié)論。

4.6審計人員可要求被審計單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，審計人員應(yīng)當(dāng)核實，必要時重新取證。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。

4.7實施審計的過程中，審計人員應(yīng)與被審計單位及有關(guān)人員進行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。

4.8實施內(nèi)部審計后，監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)及時向合適的對象報告審計結(jié)果。

4.9審計外勤工作結(jié)束后擬定審計報告初稿，并送達被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告征求意見稿之日起三個工作日內(nèi)就審計報告向?qū)徲嫳O(jiān)察部出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，將視作無意見，由審計人員在審計報告中注明。監(jiān)察部應(yīng)在查明后采納或維持原報告。對被審計單位反饋的書面意見,監(jiān)察部查明后維持原報告或作必要的修改。

4.10監(jiān)察部根據(jù)審計報告草擬審計決定或?qū)徲嬕庖?span>,報公司董事會和管理層審閱。經(jīng)審定的審計決定或?qū)徲嬕庖?，?yīng)和審計報告一并下達被審計單位執(zhí)行。執(zhí)行過程中需要公司其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。對審計報告反映的普遍性問題，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門、下屬公司執(zhí)行。

4.11被審計單位和個人對審計決定和審計報告不服，可以向監(jiān)察部申請復(fù)議，復(fù)議期間原審計決定繼續(xù)執(zhí)行。監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)另行派人對申請復(fù)議事項認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計決定和審計報告。變更或撤銷原審計決定的，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

4.12監(jiān)察部門應(yīng)根據(jù)實際情況，對審計決定或?qū)徲嬕庖?、審計報告的整改落實情況進行必要的后續(xù)審計。審計人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被審計單位整改情況，并編寫后續(xù)審計報告，總結(jié)審計效果。根據(jù)審計事項的重要程度，后續(xù)審計可獨立進行，也可作為下次審計工作的一部分。

4.13內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計結(jié)論和審計結(jié)果。審計項目終結(jié)后，審計人員應(yīng)將審計過程中所積累的各種資料，包括審計決定、審計意見、審計報告、審計計劃、審計工作底稿、各種審計證據(jù)、被審計單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計檔案。

5.0內(nèi)部審計質(zhì)量管理

5.1監(jiān)察部應(yīng)建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，以使所有內(nèi)部審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)和《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的要求。

5.2監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果，適時進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序。

5.3監(jiān)察部應(yīng)該通過內(nèi)部評價和外部評價，對內(nèi)部審計質(zhì)量的總體有效性進行檢測和評價。

5.4內(nèi)部評價包括對內(nèi)部審計工作的持續(xù)檢查，以及通過自我評價或機構(gòu)內(nèi)部的其他人員，在了解內(nèi)部審計實務(wù)和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上開展的定期檢查。

5.5外部評價由獨立于公司，且在實質(zhì)上和形式上均與公司無利益沖突的合格人員開展。外部評價應(yīng)該至少每五年進行一次。

5.6監(jiān)察部應(yīng)該將外部評價的結(jié)果向董事長報告。

6.0內(nèi)部審計責(zé)任和獎懲

6.1監(jiān)察部按照證據(jù)確鑿，客觀公正，結(jié)論準(zhǔn)確，處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行公司各項規(guī)章制度。

6.2審計處理和處罰的方式主要包括行政處罰、經(jīng)濟處罰、經(jīng)濟賠償和移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。以上處理處罰可以并處。

6.3被審計單位和個人以及與被審計單位和審計事項相關(guān)的單位和個人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者拒絕，阻礙檢查的，審計監(jiān)察部責(zé)令改正，并報公司領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報批評、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。

6.4監(jiān)察部應(yīng)對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和人員進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰。

6.5監(jiān)察部應(yīng)對威脅、污辱、打擊報復(fù)審計人員及侵犯審計人員名譽、人格、人身安全的有關(guān)人員進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰。

6.6未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計處理處罰決定。監(jiān)察部應(yīng)對拖延或拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進行處理處罰。

6.7對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，監(jiān)察部可以建議給予表彰或獎勵。

6.8監(jiān)察部和審計人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司利益做出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。

6.9對違反有關(guān)審計工作管理制度及審計人員行為規(guī)范，有重大工作過失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計人員,給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)處理。

7.0附則

7.1本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。

7.2公司以前制定的有關(guān)內(nèi)部審計工作規(guī)章制度與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

7.3本制度應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及公司經(jīng)營管理等實際情況的變化，由監(jiān)察部在董事會的指導(dǎo)下適時修訂完善。

7.4本制度由監(jiān)察部負責(zé)解釋。